+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Совершенствования учета расчетов по налогу на прибыль

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Совершенствования учета расчетов по налогу на прибыль

Improvement of the tax on profit registration. Our country has been changing greatly now and it concerns not only politics. Accounting has also changed. National standards of accounting that make our accounting nearer to the international standards were found. Though with the appearance of new standards new problems appeared.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

На сегодняшний день предприятия находятся в сложных условиях функционирования, и лучшим способом минимизации многочисленных, разнообразных и непредсказуемых рисков внешней и внутренней среды является совершенствование организации всех аспектов деятельности, направленных на их оптимизацию и оперативную приспособляемость. Потенциальным источником рисков является сфера налогообложения предприятия, поскольку она характеризуется высоким уровнем регламентации, сложной системой правил и требований, изменчивостью, наличием штрафных и иных санкций.

Проблемы и направления совершенствования налогового учета в РФ

На сегодняшний день предприятия находятся в сложных условиях функционирования, и лучшим способом минимизации многочисленных, разнообразных и непредсказуемых рисков внешней и внутренней среды является совершенствование организации всех аспектов деятельности, направленных на их оптимизацию и оперативную приспособляемость.

Потенциальным источником рисков является сфера налогообложения предприятия, поскольку она характеризуется высоким уровнем регламентации, сложной системой правил и требований, изменчивостью, наличием штрафных и иных санкций. Качественная и эффективная организация налогового учета в конечном итоге позволяет предприятию рационально использовать свои ресурсы не только оптимизируя налоговые платежи, но и избегая нарушений налогового законодательства.

Современные тенденции экономического развития в мировой практике характеризуются развитием инновационных технологий, в том числе в сфере управления, что обусловлено увеличением рисков деятельности коммерческих организаций. Экономические кризисы нынешней экономики способствуют расстановке акцентов в поиске оптимального взаимоотношения государства и бизнеса, а также поиску путей развития хозяйственной политики внутри организации.

Существенность налоговой нагрузки для субъектов экономики подтверждается значительными затратами на уплату законодательно установленных налогов. Стремление каждой организации удержать определенную долю рынка в экономике расширило потребности современных менеджеров в более надежных приемах управления, в том числе приемах прогнозирования налоговой нагрузки. Не последнюю роль в этом направлении играет ресурс управленческого учета: именно вопросы теории и методологии применения приемов учета в системе управления для оптимизации налоговой нагрузки привлекают к себе внимание как практиков, так и теоретиков бухгалтерского учета.

Несмотря на это, налоговые расходы практически не являются объектом исследования в рамках бухгалтерского учета, результаты которого можно было бы использовать для оптимизации налоговых обязательств. Объяснить это можно лишь тем, что налоговые расходы находятся за пределами себестоимости и в меньшей степени подлежат изменению, поскольку причиной их изменения может стать лишь законодательная база. Это свидетельствует о наличии проблем, суть которых заключается в недостаточной степени разработанности методологии учета в отношении налоговой нагрузки, ее методического и практического инструментария.

В связи с этим актуальность исследования обусловлена необходимостью разработки методики учета налоговых издержек в рамках финансово-хозяйственной деятельности экономических субъектов, что и определило выбор темы магистерской диссертации, ее цели и задачи, объекты и методы, а также направление использования. Целью магистерской диссертации является изучение и обобщение теоретических, методических и организационных положений, а также разработка научно-практических рекомендаций по совершенствованию бухгалтерского учета расходов по налогам в соответствии с современными требованиями управления.

Предмет исследования : теоретические, методологические и практические основы учета расходов по налогам. Научная новизна полученных результатов заключается в теоретическом обосновании и разработке организационно-методических и практических рекомендаций по совершенствованию учета и аудита расходов по налогам предприятия.

Современные исследования в области налогообложения и, в частности, налоговой нагрузки, имеют преимущественно прикладной характер. Отсутствие комплексных теоретических исследований налогового бремени является значительным препятствием при анализе характера влияния налогообложения и поиска путей совершенствования функционирования. Вкладом в этом направлении стали труды основателей этого направления, таких как Аксененко А.

Х, Ивашкевич В. Большой вклад в развитие управленческого учета, включая приемы бюджетирова- ния, внесли отечественные исследователи, такие как Вахрушина М. А, Николаева С. Среди достижений зарубежных авторов в данной области привлекают внимание разработки Друри К. Используя знания этих видных экономистов и ученых, мы развили их в части учета налоговых издержек организации. Особенности разработки и применения приемов и способов ведения налогового учета исследовались в трудах Ададимова Л.

Однако, несмотря на достаточно широкий круг ученых, внесших определенный вклад в решение проблем, связанных с учетом налоговых обязательств, комплексно проблемам применения приемов налогового и управленческого учета во взаимосвязи еще не уделено должного внимания. Потребность в информации, отражающей налоговую нагрузку в разрезе зависимых учетных объектов и позволяющей прогнозировать уровень налоговой нагрузки хозяйствующего субъекта в современных условиях, весьма велика.

В современных условиях задачи исчисления налогов, их учетного отражения, составления фискальной отчетности являются приоритетными для учетной службы, такими, которые определяют уровень экономической безопасности предприятия в целом. Бутынец, отмечает, что налоговые риски могут привести к дополнительным финансовым расходам доначисления налогов, пени, штрафы и, как следствие, к увеличению налоговой нагрузки, а также возможным судебным издержкам, расходам на консультационные и другие услуги [1, c.

Одним из наиболее дискуссионных на протяжении многих лет в учетной науке остается вопрос бухгалтерского отражения и исчисления налогооблагаемой прибыли, налога на прибыль. Это объясняется несколькими причинами. Во-первых, налог на прибыль является одним из основных источников формирования доходов государства, что обуславливает повышенный интерес к его исчислению со стороны налоговых органов.

Во-вторых, в большинстве случаев принципы исчисления прибыли для целей финансовой и налоговой отчетности отличаются между собой, что влияет на бухгалтерские процедуры. Степень такого отличия существенно варьируется в разных странах мира от максимального соответствия до полного разделения. Лэмб, К. Ноубс, А. Робертс выделили пять характерных случаев взаимоотношений бухгалтерского учета и налогообложения в части определения прибыли:. При отдельно оговариваются разницы, возникающие из-за различий в бухгалтерской и налоговой базе налогообложения.

Так В. Гавриленко особое внимание уделяет классификации и внутренней структуре налоговых разниц [15]. Проведенные исследования ученых [7] показывают, что в последнее время даже в таких странах, как Италия, Испания, Германия, Франция, где взаимосвязь бухгалтерского учета и налогообложения всегда была существенной, наблюдается увеличение количества различий в методах формирования прибыли для целей финансовой и налоговой отчетности.

Фридман такую тенденцию объясняет наличием различных целей финансовой и налоговой отчетности, международной глобализацией бухгалтерского учета, нестабильностью рынка справедливой стоимости активов, необходимостью предупреждения манипуляций в сфере налогообложения [8]. Профессор Я. Это связано с неустойчивостью системы налогообложения и противоположностью интересов лиц, занятых в хозяйственных процессах. Как следствие, каждый заинтересованный субъект выбирает наиболее приемлемый метод оценки хозяйственных фактов для своих целей, что приводит к дифференциации экономической информации и к появлению в бухгалтерском учете налоговых разниц.

В общем понимании налоговые разницы — это оценочные отклонения, которые возникают между учетной и налогооблагаемой прибылью как следствие применения различных методологических подходов к их исчислению. Постоянные разницы являются инструментом и результатом влияния государственной политики в сфере налогообложения. Как отмечают Е. Хендриксен, М. Как утверждают Дж. Грехем, Дж. Риди, Д. Шекелфорд, менеджеры большое внимание уделяют планированию постоянных налоговых разниц, которые позволяют увеличить доходы фирмы без увеличения налоговых платежей, при этом снизить эффективную ставку налога [9].

Развитии теоретико-методических основ современного учета расходов по налогам, оказывающих существенное влияние на приемы управления в отношении налоговой нагрузки, предполагает постановку и решение комплекса задач по оптимизации налоговых расходов как части экономической стратегии субъекта хозяйствования.

Анализ проблем бухгалтерского и налогового учета и построения их взаимоотношений позволил прийти к выводу, что необходима разработка национальной концепции развития системы бухгалтерского и налогового учета, которая должна была решить следующие задачи:. На основе взглядов экономистов различных направлений на проблему налогообложения, были разработаны такие критерии оптимальной налоговой нагрузки:. Систематизация теорий оптимального налогообложения позволяет обосновать процесс выбора той или иной налоговой политики и вывести основные принципы построения налоговой системы.

Для этого исследования следует сосредоточить в направлении систематизации подходов к оценке налогового бремени, анализа распределения налоговой нагрузки и выделение основных направлений реформирования отечественного налогового механизма. Таким образом, разработка комплексных теоретических исследований налоговой нагрузки является важным шагом к определению эффективности функционирования налогов, последствий их действия и соответственно это будет способствовать дальнейшему выбора пути совершенствования отечественной налоговой системы.

Процесс налогообложения на предприятии можно определить, как определенные действия и финансово-аналитические расчеты персонала предприятия с целью принятия решений относительно начисления и уплаты налога в бюджет. В практической работе специалистов предприятия в контексте расчетов по налогам весь процесс следует разделить на две части: собственно, процесс налогообложения и процесс налогового учета, отчетности.

С практической точки зрения процесс расходов по налогам имеет следующую структуру: - определение объекта налогообложения; - определение, оценка, расчет налогооблагаемой базы; - применения ставки налога, расчет суммы налога; - уточнение порядка и срока уплаты налога; установление порядка исчисления налога и анализ его результатов; - составление первичных и сводных документов на хозяйственные операции приводящих к возникновению налога; - запись операции в реестры налогового и финансового учета; - составление деклараций налоговых расчетов ; - подача налоговых деклараций в налоговый орган; - уплата налога выполнение уплаты, контроль дат и сумм основных платежей, авансов и предоплат контроль дат и сумм возмещений налога из бюджета.

Для отображения полной картины расходов по налогам, анализа и принятия оперативных решений - все суммы и даты уплаты налогов должны найти отражение в системе налогового и финансового учета.

В работе осуществлено теоретическое и практическое обобщение и решение научной задачи по учету расходов по налогам: определено экономическую сущность расходов по налогам, дано их определение как объекта бухгалтерского учета ; выделены проблемы учета расходов по налогам ; сформированы основные задачи совершенствования их учета; обоснованы методические и практические подходы к определению сумм налогов к уплате ; проанализирован действующий порядок организации учет расходов по налогам на предприятии, определены условия возникновения постоянных и временных разниц в бухгалтерском и налоговом учете по причине различий в базе налогообложения; поставлены основные задачи по совершенствованию действующей системы налогообложения.

Обобщение налоговых расходов в современных условиях хозяйствования целесообразно проводить по направлениям: осознания особенности методик налогового и бухгалтерского обобщения данных о доходах, расходах, а также расчета отсроченных налоговых активов и обязательств.

Для совершенствования учета информации о налоговых разницах стоит накапливать ее в аналитическом учете предприятия с последующим перенесением в финансовую и налоговую отчетность. Ведение налоговых расчетов на предприятиях слишком громоздко и не согласовано, а, следовательно, законодательная база нуждается в дальнейшем совершенствования и упрощении. Бычкова Елена Васильевна. Реферат по теме выпускной работы Содержание Введение 1. Актуальность темы 2.

Цель и задачи исследования, планируемые результаты 3. Обзор исследований и разработок 4. Сущность и содержание расходов по налогам, как объекта бухгалтерского учета Выводы Список источников Введение На сегодняшний день предприятия находятся в сложных условиях функционирования, и лучшим способом минимизации многочисленных, разнообразных и непредсказуемых рисков внешней и внутренней среды является совершенствование организации всех аспектов деятельности, направленных на их оптимизацию и оперативную приспособляемость.

Актуальность темы Современные тенденции экономического развития в мировой практике характеризуются развитием инновационных технологий, в том числе в сфере управления, что обусловлено увеличением рисков деятельности коммерческих организаций. Цель и задачи исследования, планируемые результаты Целью магистерской диссертации является изучение и обобщение теоретических, методических и организационных положений, а также разработка научно-практических рекомендаций по совершенствованию бухгалтерского учета расходов по налогам в соответствии с современными требованиями управления.

Для достижения поставленной цели в работе определены следующие задачи: изучить экономическую сущность расчетов по налогам, их определение как объекта бухгалтерского учета; выявить проблемы учета расходов по налогам, сформировать основные задачи совершенствования учета расчетов по налогам; обосновать методические и практические подходы к определению сумм налогов к уплате; исследовать действующий механизм учета расходов по налогам на предприятии, их отражение в регистрах бухгалтерского учета, финансовой и налоговой отчетности; предоставить предложения по их совершенствованию; проанализировать условия возникновения постоянных и временных разниц в бухгалтерском и налоговом учете по определению базы налогообложения; определить основные задачи по совершенствованию действующей системы налогообложения.

Обзор исследований и разработок Современные исследования в области налогообложения и, в частности, налоговой нагрузки, имеют преимущественно прикладной характер. Робертс выделили пять характерных случаев взаимоотношений бухгалтерского учета и налогообложения в части определения прибыли: различие правил формирования финансовой и налоговой отчетности; наличие идентичности отдельных правил формирования финансовой и налоговой отчетности; превалирование правил формирования финансовой отчетности для обеих целей; превалирование налоговых правил для обеих целей; налоговые правила применяются при формировании налоговой и финансовой отчетности, в случае если они не противоречат принципам финансовой отчетности [10].

Сущность и содержание расходов по налогам, как объекта бухгалтерского учета Анализ проблем бухгалтерского и налогового учета и построения их взаимоотношений позволил прийти к выводу, что необходима разработка национальной концепции развития системы бухгалтерского и налогового учета, которая должна была решить следующие задачи: единство систем бухгалтерского учета и налогообложения; сохранение независимости нормативно-методической базы бухгалтерского учета от налогового законодательства; построение модели взаимоотношений бухгалтерского учета и налогообложения через системность в процессе накопления и обобщения данных о налоговых обязательствах в учете, а также их отражение в отчетности; согласованность терминологии систем бухгалтерского учета и налогообложения; экономическая сбалансированность интересов налогоплательщиков и государства; прозрачность системы учета.

На основе взглядов экономистов различных направлений на проблему налогообложения, были разработаны такие критерии оптимальной налоговой нагрузки: эффективность налоговая нагрузка должно минимально влиять на относительные цены и распределение ресурсов ; равенство налогообложение должно быть справедливым и одинаковым для всех экономических субъектов объектов ; прозрачность налоговая нагрузка должно быть четко определенным, простым и понятным для налогоплательщика ; обоснован общий уровня налоговой нагрузки должны существовать ограничения, которое может изымать правительство в виде налогов.

Выводы В работе осуществлено теоретическое и практическое обобщение и решение научной задачи по учету расходов по налогам: определено экономическую сущность расходов по налогам, дано их определение как объекта бухгалтерского учета ; выделены проблемы учета расходов по налогам ; сформированы основные задачи совершенствования их учета; обоснованы методические и практические подходы к определению сумм налогов к уплате ; проанализирован действующий порядок организации учет расходов по налогам на предприятии, определены условия возникновения постоянных и временных разниц в бухгалтерском и налоговом учете по причине различий в базе налогообложения; поставлены основные задачи по совершенствованию действующей системы налогообложения.

Список источников Бутынец Т. Соколов Я. Бухгалтерский учет: от истоков до наших дней: учеб. Хендриксен Э. Cuzdriorean D. Series Oeconomica. Freedman J. Graham J. Research in Accounting for Income Taxes. Lamb M. Гавриленко, В. Учет расходов по налогу на прибыль по документам, содержащим недостоверную информацию. Лабынцев [и др. Кругляк, З. Берг, О. Билязе, А. Бухгалтерский учет — информационная основа экономического измерения финансового результата и налогообложения прибыли организаций.

Надеждина, В. Надеждина С.

Якимчук Кристина Евгеньевна

Автореферат - бесплатно , доставка 10 минут , круглосуточно, без выходных и праздников. Безродных Татьяна Витальевна. Совершенствование учета и экономического анализа отложенных налоговых активов и обязательств : диссертация Анализ влияния различий между финансовым и налоговым учетом на уровень финансового результата Совершенствование методики анализа финансового состояния организации с использованием информации о налоге на прибыль Введение к работе Радикальные перемены в экономике России, обусловленные развитием рыночных механизмов, изменили отношение хозяйствующих субъектов к роли прибыли как важного показателя деятельности организации и составной части собственного капитала.

Нашли опечатку? Спасибо за участие! Сервис предназначен только для отправки сообщений об орфографических и пунктуационных ошибках. Полный текст ВКР размещается в свободном доступе на портале НИУ ВШЭ только при наличии согласия студента — автора правообладателя работы либо, в случае выполнения работы коллективом студентов, при наличии согласия всех соавторов правообладателей работы.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как в 1С сделать анализ налога на прибыль

Кафедра бухгалтерского учета. Выполнила студентка Г. Научный руководитель. Работа содержит 16 таблиц, 4 рисунка, 43 источника литературы. Основными ключевыми словами в дипломной работе являются: бухгалтерский учет, налоговый учет, счет, субсчет, налог на добавленную стоимость, налог на прибыль, налог на недвижимость, акцизы, налоговый кредит.

Садовая, д.

Методология совмещенного бухгалтерского и налогового учета реализована в разработках соответствующих форм учетных регистров в целях оптимизации информационного обеспечения пользователей о причинах расхождений между прибылью, отражающей итоги бизнеса, и налогооблагаемой прибылью. Использование предлагаемой методологии учета и форм учетных регистров позволит руководству хозяйствующих субъектов оптимизировать финансовую политику. Формирование системы налогового учета, вмененной с года в обязанности налогоплательщиков налоговым законодательством, основывается на совокупности показателей, прямо или косвенно влияющих на сумму налогооблагаемой базы, а также на критериях их систематизации в аналитических регистрах. Эти регистры также должны разрабатываться налогоплательщиками самостоятельно [1, с.

Чем же было вызвано появление в российской практике бухгалтерского стандарта, регламентирующего порядок учета налога на прибыль? Автор в статье попытался дать ответ на поставленный вопрос, раскрывая необходимость отражения в бухгалтерской отчетности отложенных налогов на прибыль, показывая методы учета налогов на прибыль, отображая ключевые проблемы отражения в отчетности налога на прибыль, представляя пути совершенствования учета налога на прибыль. Изменение налогового законодательства повлекло за собой возникновение существенных различий в правилах учета доходов и расходов, в определении величины прибыли для целей подготовки бухгалтерской отчетности в соответствии с бухгалтерским законодательством и для исчисления налога на прибыль в соответствии с НК РФ. Кроме того, ст.

На главную страницу. Тематика журнала. Текущий номер.

Налоговый учет является неотъемлемой частью учета организации и играет важнейшую роль в налоговом планировании и в исполнении налоговых обязательств. В настоящее время налоговое реформирование в РФ характеризуется большими изменениями налогообложения страны. Налоговый Кодекс Российской Федерации- главный законодательный документ налоговой политики государства. Сильно меняется механизм налогообложения прибыли после вступления в действие с На данном этапе налогообложения важно ведение налогового учета для дальнейшего исчисления налога на прибыль организаций.

Все вопросы решаются строго в законном порядке. Опытные адвокаты по автомобильным делам предоставляют полное юридическое сопровождение: от первоначального разбирательства дорожного происшествия до поиска виновного лица в органах дознаний.

Также юрист оказывает содействие в подаче документов в страховую компанию для последующего взыскания страховой выплаты в судебном порядке (взыскание недоплат по ОСАГО и КАСКО). Автоюрист будет представлять интересы клиента в ГИБДД, страховых компаниях, суде и иных малоприятных инстанциях. Автоюрист может выехать на место дорожно-транспортного происшествия в любую точку Москвы или Московской области за дополнительную плату.

Также мы решаем вопросы, связанные с некачественным ремонтом в автомастерских, позвоните нам и убедитесь лично в высоком профессионализме наших сотрудников.

предложить возможные пути совершенствования учета расчетов по налогу на прибыль. Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд.

Друзья, данный пост не является рекламой, не пропагандирует какие-либо организации, не призывает ни к чему обязывающему. Очень часто на Пикабу задают много юридических вопросов, обсуждаются проблемы, создаются посты о юридической помощи и прочее.

Недавно на Пикабу был пост о создании студентами бесплатной юридической консультации. Матерые юристы понимают, что зачастую теоретических знаний недостаточно для решения конкретных юридических задач.

Кроме того, адвокат поможет вам в вопросах взыскания компенсаций с виновников ДТП. Если вас лишили водительского удостоверения, мы сделаем все возможное для того, чтобы добиться его возврата.

Специалисты объективно оценивают шансы на успех и предлагают эффективную помощь по разрешению конфликта в претензионном порядке или в суде. Стандартный гарантийный срок составляет три года. В течение этого периода покупатель может аннулировать сделку и потребовать возврата денег в обмен на автомобиль.

Основания для этого предусмотрены законодательством о защите потребительских прав.

Ограничений по темам и специализациям не существует, спросить можно все, что волнует и требует разрешения. Вот лишь часть тем, по которым работают специалисты:Реальный перечень проблем, которые могут решить юристы online, настолько велик, что способен занять не одну страницу.

И заканчивая бракоразводными процессами, разделом имущества и алиментами. В данной форме вам ответят на вопросы по автомобильной теме. Их достаточно много, начиная от получения водительского удостоверения, и приобретения автомобиля и его эксплуатации.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоговые регистры и расшифровка показателей декларации по налогу на прибыль в 1С
Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. cenmirebo

    особенно про вульгарную крошку

  2. wairenmya

    подтверждаю

  3. Олимпий

    Я извиняюсь, но, по-моему, Вы не правы. Я уверен. Пишите мне в PM, поговорим.

  4. peacornte

    И коненечно же желаем: