+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Расчет налога на имущество лизингополучателя

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Расчет налога на имущество лизингополучателя

Согласно НК РФ, платить налог на имущество по договору лизинга обязан балансодержатель предмета финансовой аренды, которым может выступать как одна, так и другая сторона. Имущество, принадлежащее физическим лицам и предприятиям, подлежит налогообложению. В статье освещена ситуация, при которой собственником является одно лицо, а владельцем — другое. Такое бывает, если предмет сдается в финансовую аренду называемую также лизингом. Кто в данном случае платит налог на имущество, и как его рассчитывать?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Экономия налога на прибыль возникает при лизинге за счет отнесения на расходы, уменьшающие налоговую базу, лизинговых платежей в полном объеме.

Кто должен оплачивать налог на имущество в лизинге

Экономия налога на прибыль возникает при лизинге за счет отнесения на расходы, уменьшающие налоговую базу, лизинговых платежей в полном объеме. Экономия НДС при лизинге связана с тем, что база для исчисления данного налога в таком случае выше, чем при прямой покупке оборудования у поставщика, а уплаченный НДС подлежит возмещению из бюджета.

Если лизингополучатель реализует товары, работы, услуги, облагаемые НДС, то при расчете экономии налога на прибыль в лизинговом платеже не учитывается НДС. Если реализация не подлежит обложению НДС, то, поскольку на расходы будет отнесен лизинговый платеж с НДС, экономия налога на прибыль также будет определена на основе лизингового платежа, включая налог.

При получении кредита уменьшение выплат по налогу на прибыль происходит за счет того, что амортизация, налог на имущество, проценты по кредитам относятся на расходы уменьшающие налоговую базу. По окончании сроков кредитования и лизинга прекращаются расходы организации по обслуживанию источников финансирования. Это ведет к тому, что и по окончании срока кредитования организация будет иметь экономию по налогу на прибыль за счет амортизационных отчислений и налога на имущество , но при этом неизбежны расходы по уплате налога на имущество.

Если срок лизинга не равен сроку полной амортизации предмета лизинга, то за пределами этого срока также будут продолжаться налоговые выгоды. Таким образом, период рассмотрения денежных потоков, по всей видимости, должен соответствовать сроку полной амортизации имущества.

Поскольку денежные потоки при различных источниках финансирования капитальных вложений будут по-разному распределены во времени, для корректного сравнения суммарных затрат необходимо учитывать фактор времени. Следовательно, при сравнении кредита и лизинга нужно сопоставлять дисконтированные расходы организации, то есть расходы, приведенные к начальному моменту времени. Организация решила приобрести оборудование стоимостью у. Введем следующие предпосылки для проведения анализа.

Согласно ст. Возмещение НДС: и при лизинге, и при получении кредита организация имеет возможности ежемесячно возмещать уплаченный НДС. Прибыли организации достаточно для того, чтобы полностью покрывать затраты и по лизингу, и по кредиту.

В табл. Выбран нелинейный метод амортизации, так как он является наиболее выгодным с точки зрения оптимизации налоговых отчислений налога на прибыль в первые годы после приобретения имущества и налога на имущество. Таблица 1. Денежные потоки при кредите, у. На данный показатель большое влияние оказали суммы НДС. Уплаченный в составе стоимости оборудования НДС в размере у. Таблица 2. Денежные потоки при лизинге, у. При обозначенных ранее условиях данная стоимость лизинговых услуг является максимальной для того, чтобы по финансовым показателям выбор организацией внешнего источника финансирования был осуществлен в пользу лизинга.

Общая сумма затрат при кредитной форме финансирования составляла 1 у. На результаты расчета значительное влияние оказывает возможность быстро и в полном объеме возмещать уплаченный НДС. В случае использования лизинга НДС уплачивается в течение всего срока договора лизинга, что позволяет организациям засчитывать уплаченный налог за счет НДС с выручки и других налогов, зачисляемых в федеральный бюджет. При обретении оборудования за счет кредита выплата всей суммы НДС по оборудованию будет осуществлена в составе платежа поставщику.

В данном случае, скорее всего, возникнет ситуация, когда уплаченный НДС существенно больше, чем величина налогов для проведения зачета. Если будет происходить задержка с возвратом НДС из бюджета или налоговые органы будут отказывать в возврате сумм уплаченного налога, расходы организаций будут возрастать.

При финансировании капитальных вложений за счет прибыли, остающейся в распоряжении организации после уплаты налога на прибыль, какой-либо экономии по налогам нет. Библиотека управления. Финансовый анализ Менеджмент Маркетинг Бизнес-планирование Инвестиции и инвесторы Оценка Консалтинг Налоговое планирование и контроль Информационные технологии в управлении Программное обеспечение и корпоративные системы Компании, организации и их деятельность Антикризисные материалы Управленческий учет и аудит Полные архивы журналов Карта сайта.

Кривошеев Сергей Экономика современного предприятия. Поделиться в соц. Версия для печати. Дисконти- рованный расход денежных средств.

Имущественные налоги при аренде и лизинге

Кто платит налог на имущество и транспортный при договоре лизинга. Кто из сторон платит транспортный налог Транспортный налог — региональный. В каждом субъекте установлены свои сроки и порядок уплаты. Транспортный налог платят в бюджет по месту нахождения транспортных средств п. Как определяется это место?

Выбор источника финансирования капитальных вложений

При аренде, а в особенности при такой ее разновидности, как лизинг, у компаний часто возникают вопросы: кто должен уплачивать налог на имущество, земельный и транспортный налоги? Подводных камней здесь не так уж много, но они есть. Иногда в договоре аренды указывают, что арендатор возмещает все затраты собственника по сданным в аренду основным средствам, в том числе и расходы на уплату имущественных налогов. Арендодателю такая оговорка ничем не грозит, но у арендатора наверняка возникнут проблемы с налоговой инспекцией, если он учтет в расходах сумму возмещенных арендодателю налогов. Поэтому лучше просто увеличить арендную плату на сумму налогов, не выделяя это каким-либо образом в договоре аренды.

Однобокая оценка практики Высшего Арбитражного Суда, во-первых, по выкупной цене в конкретном деле на самом деле было превышение полученного над причитавшимся по договору, и необходимость возвратить такое превышение прямо следует из Конвенции Unidroit и косвенно - из ст. Насчёт придания обратной силы нормам частного права тоже непроверенное утверждение. Это — не энциклопедическая статья, а выдержки из текущего законодательства отдельно взятой страны в конкретный момент времени. Требует правки. Откатил неудачную рекомпозицию страницы. Энциклопедическая статья должна открываться общей характеристикой предмета статьи, потом детали и подробности, касающиеся применения и использования и только потом особенности регулирования в отдельной юрисдикции РФ в нашем случае.

Лизинг — эффективный инструмент по получению имущества без отвлечения значительных оборотных средств. Особенно актуален такой вариант приобретения объектов основных средств у иностранных поставщиков.

Аренда представляет собой вид договора, по которому собственник арендодатель за соответствующую арендную плату передает арендатору в срочное владение и пользование имущество, необходимое для ведения хозяйственной деятельности. Объектами аренды могут быть земельные участки, предприятия, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другие вещи, не теряющие своих натуральных свойств в процессе их использования. Лизинг представляет собой совокупность экономических и правовых отношений, возникающих в связи с реализацией договора лизинга, в том числе с приобретением предмета лизинга. Предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности, кроме земельных участков и других природных объектов.

Обсуждение:Лизинг

Лизингодатель обязуется приобрести в собственность определённое лизингополучателем имущество у указанного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное пользование , с правом выкупа и без него. Чаще всего лизингом, как инструментом финансирования пользуются юридические лица, это связано с налоговыми льготами. В мировой практике широко распространён потребительский лизинг. Лизингополучатель может изначально являться собственником имущества.

Частный циркуляр по неудаче колпачка. Стоимость лизингового имущества у лизингополучателя в налоговом учете отражается в соответствии с первоначальной стоимостью имущества учтенной у лизингодателя.

Кто платит налог на имущество и транспортный при договоре лизинга

Порядок уплаты налога на имущество по предметам лизинга зависит от типа имущества:. С имущества, которое не признается объектом налогообложения или на которое распространяются налоговые льготы, платить налог не должен ни лизингодатель, ни лизингополучатель. Подробнее об этом см. Какое имущество организаций подлежит налогообложению. В течение всего срока действия договора лизинга право собственности на лизинговое имущество остается у лизингодателя п.

Лизинг в валюте: налоговые последствия для российских покупателей

При этом решение о признании недоимки безнадежной и о ее списании принимает инспекция по месту учета налогоплательщика (п. Когда он сидел, на свет появился Я. Тем не менее, по мнению юристов, выбрать правильную стратегию и выиграть дело, не обладая профессиональными юридическими навыками, практически невозможно.

Поэтому высокодоходные плательщики налога на прибыль, у которых Применительно к учету у лизингополучателя контролеры.

Декларация по налогу на имущество у лизингополучателя

В 2006 году, мама с папой развелись и она вместе с мной выписалась оттуда. Папа с бабушкой так и остались жить там по прописке.

Папа был наймодателем, но договор соц. Не так давно папа умер и осталась прописанная там бабушка.

Как платить налог на имущество при лизинге

Подскажите пожалуйста у меня бывший гражданский муж 2 раза судим, при этом у него нет, не работы, жил площади, не документов на личность с рождения. И хочет меня лешит прав. Ответ: Уважаемая Екатерина,если Вы имеете в виду лишение Вас родительских прав, то согласно требованиям Семейного кодекса РФ, то родители (один из них) могут быть лишены родительских прав, если они: уклоняются от выполнения обязанностей родителей, в том числе при злостном уклонении от уплаты алиментов; отказываются без уважительных причин взять своего ребенка из родильного дома (отделения) либо из иной медицинской организации, воспитательного учреждения, организации социального обслуживания или из аналогичных организаций; злоупотребляют своими родительскими правами; жестоко обращаются с детьми, в том числе осуществляют физическое или психическое насилие над ними, покушаются на их половую неприкосновенность; являются больными хроническим алкоголизмом или наркоманией; совершили умышленное преступление против жизни или здоровья своих детей, другого родителя детей, супруга, в том числе не являющегося родителем детей, либо против жизни или здоровья иного члена семьи.

Военнослужащие Российской Армии (или уволенные из её рядов) могут и не знать обо всех льготах и привилегиях, которые им положены по закону. Бесплатные онлайн консультации военных юристов помогут разобраться с этими вопросами, а при необходимости и восстановить справедливость.

Вы точно человек?

Цена такой консультации 500 р (или бесплатно - если сразу понятно, что говорить не о чем), продолжительность - до получаса. Если по результатам такой консультации возникает необходимость изучения вопроса и документов материалов, то в зависимости от объёма определяется стоимость развёрнутой консультации, с детальными ответами на вопросы, со ссылками на нормы права и законы.

Но такая консультация ни как не может быть бесплатной.

Как вернуть свои деньги: инструкция для физических и юридических лиц. Передача и продажа прав на наследство: просто и доступно. Порядок предоставления и список документов для УДО (условно-досрочного освобождения) в Российской Федерации Читать все статьи 09.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на имущество организации. Формула расчета
Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Ева

    Бесконечно обсуждать невозможно

  2. Варвара

    Теперь всё понятно, большое спасибо за помощь в этом вопросе. Как мне Вас отблагодарить?

  3. Леонтий

    Абсурд какой то